Для ведения расчетов с помощью электронных денег ИП или организация должна открыть корпоративный электронный кошелек. Использование кошелька, зарегистрированного на физическое лицо, не допускается. Выводить денежные средства и пополнять корпоративный кошелек можно только через расчетный счет фирмы (ИП). При переводе денег одной из сторон должно выступать физическое лицо, поскольку расчет между двумя компаниями или предпринимателями – запрещен.
Предупреждение: Электронные платежные системы нельзя воспринимать в качестве способа сокрытия доходов. Налогоплательщики обязаны уведомить налоговую службу об открытии или закрытии кошелька не позднее семи дней. При нарушении этого требования субъекту предпринимательской деятельности грозит штраф 5 000 рублей.
Учет доходов и уплата налогов с электронных денег
Уплата налогов происходит при поступлении денежных средств на кошелек, а не их выводе на расчетный счет в банке. Налогоплательщику было бы удобнее рассчитывать сумму платежа на основании банковой выписки, но по закону – это нарушение.
Сумма доходов, из которых рассчитывают налог, определяется с учетом комиссии. Например, клиент пересылает 50 тысяч рублей, но после удержания комиссии на ваш счет поступило 46 тысяч рублей. Доходом является первоначальная сумма – 50 000.
Учет доходов происходит следующим образом:
- УСН 6% - ведется книга учета доходов и расходов с указанием даты зачисления денег на счет;
- УСН 15% - комиссия платежной системы за проведение операций может использоваться в качестве расходов при определении налоговой базы.
Для подтверждения операций бизнесмен должен заключить договор с платежной системой, предоставить выписку из банка по счету и реестры по движению средств.
Мксимальный размер одного платежа – 100 тысяч рублей. Также платежные системы могут устанавливать свои ограничения на сумму перевода.